Включая в контракт оплату посредством аккредитива, покупатель и продавец должны определить, кто из них оплачивает услуги банка. Особенно внимательным должен быть продавец. Если он упустит из вида этот вопрос, то после получения аккредитива он может обнаружить, что ему предстоит оплачивать банковские тарифы. Это может значительно сократить его прибыль. Более того, если продавец работает на узкой марже, то его прибыль может быть сведена к нулю.
Итак, решение об оплате услуг банка должно приниматься сторонами еще во время формулирования контракта. Обычно каждая строна оплачивает услуги своего банка, но бывают исключения. Если продавец оплачивает услуги своего банка, то тарифы могут включать не только авизование и/или подтверждение, но и платеж, негоциацию или акцептную комиссию. А если это аккредитив на условиях негоциации, то продавцу придется платить проценты. Возможны и другие расходы. Например, расходы по предавизованию, если оно необходимо, предуведомление, расходы по внесению изменений. Если увеличивается сумма или продлевается срок подтвержденного аккредитива, оплата банку будет пропорциональна увеличению суммы или срока. Многие банки оставляют за собой право взимать плату за неоплаченные (отклоненные) документы, если банк понес затраты по их оформлению. Не исключены затраты на телекоммуникацию.
Следует иметь ввиду процентные и учетные расходы. На продавца ложатся затраты по получению подтверждения банка в его стране. Если расчет по аккредитву производится путем акцепта, а не платежа, то взимается акцептный тариф, а не платежный тариф. Продавцу следует заранее обсчитать приблизительную сумму затрат за услуги банка, если они ложаться на него. Аналогично, покупатель, давая поручение своему банку на открытие аккредитива, должен указать, кто оплатит услуги этого банка. В случае отсутствия такого указания все расходы будут отнесены банком за счет покупателя.
9) Контракт.
После того, как покупатель договорился с продавцом о приобретении товаров или услуг, с оплатой посредством аккредитива, покупатель должен открыть аккредитив. Для обоснования сделки составляется контракт о продаже, включающий в себя подробности аккредитивного соглашения. Эти подробности заключаются в количестве и описании товара, покупной цене, условиях отгрузки, сроках поставки и предъявлении документов. В контракте так же указывается способ и валюта платежа. Например, документарный аккредитив, с исполнением платежа в фунтах стерлингах по предъявлении в Лондоне вместе с документами, необходимыми для получения платежа.
Контракты часто содержат обширную информацию о размере и спецификации товара, спорах и арбитраже, а также по другим вопросам, которые, будучи важными по существу контракта, оказываются излишними для аккредитива, а иногда и мешают операциям с ним. Примером этого является излишне длинное и перенасыщенное техническими подробностями описание товара в проформе счета-фактуры-неотъемлемой составной части аккредитива.
Контракту, заключенному в письменной форме, присваивается порядковый номер и дата. Таким образом, простейший способ описания товара таков: "товар в соответствии с контрактом №321 от 7.08.95". Такая ссылка позволяет избежать расхождений в описании товара при предъявлении документов. Это также позволяет избежать возникновения несоответствий между документами. Например, счет-фактура с указанием "радиоаппаратура по контракту №321", сопровождаемый коносаментом, где сказано "магнитофоны", может быть неточным. Возможно, что в поставку кроме магнитофонов могли быть включени усилители, наушники и т.д. Как гласит статья № 13 УПДА: "Банки обязаны с разумной тщательносгью проверять все документы оговоренные в аккредитиве, дабы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют требованиям аккредитива. Соответствие оговоренных документов по внешним признакам условиям аккредитива определяется общепринятой международной банковской практикой, отраженной в настоящих правилах. Документы, которые по внешним признакам противоречат друг другу будут считаться несоответствующими по внешним признакам условиям аккредитива Документы, не оговоренные в аккредитиве, не будут рассматриваться банками. Получив такие документы банки возвращают их предъявителю или препровождают не неся дальнейшей ответственности."* Товары и контракты находятся вне компетенции банков, осуществляющих выпуск и авизование аккредитивов. Предметом рассмотрения для банка являются исключительно обязательства, вытекаюшие из аккредитивов и сопутствующие аккредитивам документы. За редким исключением, банки придерживаются статьи №З а УПДА, которая гласит: "Аккредитивы по своей природе представляют собой сделки обособленные от договоров купли-продажи или иных контрактов, на которых они могут быть основаны; банки ни в коей мере не связаны обязательствами по таким контрактам, даже если в аккредитив включена какая-либо ссылка на такие контракты".
----------------------------------------
*- "Унифицированные правила для документарных аккредитивов" изд МТП Париж, публикация 500
ВИДЫ И КОНСТРУКЦИИ АККРЕДИТИВА
Какуже говорилось, формы аккредитива различаются по степени обеспечения для бенефициара. Виды и конструкции аккредитива различают в зависимости от его использования.
В зависимости от предполагаемого способа использования применяется один из следующих видов или конструкций аккредитива.
ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ
1) Аккредитив с платежом по предъявлении.
Аккредитив с платежом по предъявлении является самым употребительным видом аккредитива. Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива. При этом соответственно учитывается время, необходимое для проверки документов банком (ст. 16 в УПДА).
Применяемая при зачислении средств на счет экспортера дата валютирования (т.е. определение начала, соответственно конца начисления процентов) зависит от валюты аккредитива. Если аккредитив открыт в национальной валюте, то, как правило, выручка может быть кредитована сразу. Если валюта аккредитива соответствует валюте страны импортера или третьей страны, то зачисление средств в среднем занимает несколько больше времени. Если счет-фактура выписывается в третьей валюте, то банк, открывающий аккредитив, должен уполномочить какой-нибудь другой банк в соответстеующем валютном регионе кредитовать банку-корреспонденту по требованию причитающуюся сумму или поставить покрытие(рамбусирование)
2) Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара (рамбурсный аккредитив).
При аккредитиве с акцептом тратт бенефициар может потребовать, чтобы после выполнения условий по аккредитиву тратта, которую он выставил на покупателя, была возвращена ему банком-эмитентом, открывшим аккредитив, или банком- корреспондентом, снабженная акцептом. Вместо платежа происходит акцепт тратты (приложение 9). Акцептованную тратту он может передать своему банку или для платежа в день наступления срока, или, если он хочет сразу располагать деньгами, для дисконтирования. Простоты ради, бенефициар в большинстве случаев дает указание оставить акцепт на хранении до срока платежа в одном из участвующих банков. Тратты по аккредитиву, предусматривающему акцепт, вообще имеют срок действия от 60 до 180 дней.
Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт, служит для того, чтобы гарантировать импортеру срок платежа: пока наступит срок платежа, он уже сможет продать товар дальше и затем за счет выручки оплатить акцепт. Таким образом импортер избавляет себя от взятия кредита на соответствующую сделку.
3) Аккредитив с рассрочкой платежа.
При аккредитиве с рассрочкой платежа бенефициар получает платеж не при подаче документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве. При представлении документов в соответствии с аккредитивом бенефициар получает письменное согласие уполномоченного банка осуществить платеж в день наступления соответствующего срока оплаты. Таким образом, импортер вступает во владение документами (и тем самым товара или услуги), прежде чем он будет дебетован по продажной или покупной цене. В экономическом плане аккредитив с рассрочкой платежа соответствует аккредитиву, предусматривающему акцепт тратт, правда, с тем отличием, что аккредитив с рассрочкой платежа не может быть дисконтирован подобно векселю, поскольку здесь в наличии только бухгалтерское требование. Требование с рассрочкой платежа банк может, однако, при определенных услониях авансировать. Это, правда, как правило, возможно только для банка-эмитента или подтверждающего банка. При учете векселя имеется больше возможностей.
4) Аккредитив "с красной оговоркой"
При аккредитиве "с красной оговоркой" (аккредитив с авансом) продавец может потребовать от банка-корреспондента аванс на обговоренную сумму. Последний, в принципе, предназначается для того, чтобы финансировать производство или приобретение товара, поставляемого по аккредитиву. Аванс выплачивается под квитанцию и письменное обязательство бенефициара представить в срок отгрузочные документы (приложение 15).
Выплата аванса производится за счет банка- корреспондента, но под ответственность банка, открывшего аккредитив. Если продавец не представит в срок требуемые документы, и не погасит аванс, то банк-корреспондент дебетует на сумму аванса вместе с процентами банк, открывший аккредитив.Последний удерживает эту сумму с приказодателя аккредитива, который тем самым несет риск за аванс и проценты.
Название "аккредитив с красной оговоркой" он получил потому, что раньше полномочие банку-корреспонденту на выплату аванса особо выделялось красными чернилами.
5) Револьверный аккредитив.
Если покупатель отдает распоряжение поставлять заказанный товар определенными частями через определенные промежутки времени (договор о поставке партиями), то осуществление платежей может происходить по револьверному аккредитиву, который, соответственно, покрывает стоимость частичных поставок. Револьверный аккредитив может, например, иметь следующую оговорку: "Сумма аккредитива 100 000 франков, одиннадцать раз автоматически возобновлявтся до общей суммы в 1 200 000 франков". После использования первых 100 000 франков автоматически вступает в силу следующий частичный платеж и так далее, до общей суммы в 1,2 млн. франков. Часто в "револьверной оговорке" фиксируется, в какие сроки должны использоваться отдельные транши.
Револьверный аккредитив может быть кумулятивный или некуяулятивный. Кумулятивный означает, что суммы неиспользованных или неполностью использованных долей могут быть добавлены к остающимся долям. При некумулятивном варианте, напротив, срок использования своевременно невостребованных частичных сумм истекает (приложение 11).
